¿Qué tipo de IGIC lleva la obra de una vivienda?
En Canarias no se paga IVA: el impuesto indirecto es el IGIC, regulado desde octubre de 2025 por el Decreto Legislativo 1/2025, de 13 de octubre (artículo 32 y siguientes). Los tipos que de verdad tocan una reforma son tres.
| Operación | Tipo de IGIC | Dónde está |
|---|---|---|
| Ejecución de obra de reforma, reparación o rehabilitación de una vivienda particular | 7 % | Tipo general, art. 32.1 |
| Material comprado suelto (baldosas, cemento, vidrio, tubos, perfil o chapa de aluminio, muebles) | 3 % | Art. 34.Uno.a |
| Obra de vivienda de protección oficial contratada por el promotor; salvaescaleras y plataformas de uso personal; reconstrucción tras el volcán de La Palma | 0 % | Art. 38.Uno y 33.Uno.20.º; disposición adicional sexta |
La razón del 7 % es una ausencia: revisados los artículos 32 a 38 y las disposiciones adicionales, ninguno da un tipo reducido a la renovación de una vivienda de un particular, ni por antigüedad ni por tipo de obra. Lo confirma la Agencia Tributaria Canaria en tres consultas vinculantes: la venta de césped artificial y parqué con instalación es «una ejecución de obra» al 7 % (consulta 2.174, de 2023); una cocina o un baño equipados con montaje, igual (2.136, de 2022); y una cocina con electrodomésticos e instalación es una «operación única de ejecución de obra» al 7 % (2.047, de 2021).
Placas solares, aerotermia y ascensores van también al 7 %: no figuran en las listas de tipos especiales. No hemos encontrado una consulta de la Agencia sobre una instalación fotovoltaica doméstica; el 7 % sale del texto de la ley.
El 3 % de 2018 ya no existe
Entre el 1-1-2018 y el 4-12-2018 hubo un 3 % para las reformas de la vivienda habitual de hasta 8.000 € al año por inmueble, con pago sin efectivo (artículo 58.Dos.8 de la antigua Ley 4/2012). Una ley posterior lo retiró y el texto refundido actual no lo recoge. Si un presupuesto o una web te hablan de un 3 % para reformar tu casa, no se refieren a nada vigente.
Material suelto frente a obra con material
El 3 % del artículo 34 es para la entrega de bienes: la compra del material sin más. Cuando lo coloca el instalador dentro de su trabajo, la operación entera es ejecución de obra y va al 7 %. La lista que afecta a una obra incluye cerámica para la construcción, cemento, cal, yeso y elementos de hormigón, piedra, vidrio, plásticos, hierro y acero, tubos de acero, perfil o chapa de aluminio, cobre, zinc, plomo y estaño, y muebles.
Con una excepción que conviene saber: de la madera queda fuera la clase 16.23, que es la carpintería y las estructuras de madera para la construcción. Una puerta de madera de obra no va al 3 %.
Ojo con deducir de más: un producto ya fabricado, como una ventana de aluminio, un toldo, un termo o una grifería, no figura en la lista del artículo 34: va al 7 % también comprado suelto. Al 3 % solo va el material de la lista.
Un ejemplo: 1.200 € de baldosas compradas en un almacén suman 36 € de IGIC (3 %). Si el mismo importe lo pone el alicatador y va en su presupuesto de obra, el IGIC pasa a 84 € (7 %).
¿Qué es el AIEM y por qué encarece algunos materiales?
El AIEM es el arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías. Lo regula el mismo Decreto Legislativo 1/2025 (artículos 92 a 94 y anexo 2.º) y grava la importación de una lista de productos con un tipo para cada uno. No es una línea de tu factura ni un tipo que tú elijas: es un impuesto a la mercancía.
Estos son los productos de obra de la lista y su tipo:
| Producto | AIEM |
|---|---|
| Cemento y demás cementos hidráulicos | 5 % |
| Morteros y hormigones; prefabricados de hormigón y de yeso | 5 % |
| Piedras basálticas, fonolita, ignimbrita y traquita trabajadas; adoquines, bordillos y losas | 5 % |
| Pinturas y barnices en medio no acuoso | 5 % |
| Pinturas y barnices en medio acuoso | 10 % |
| Puertas y ventanas de plástico (PVC) | 5 % |
| Puertas y ventanas de aluminio | 15 % |
| Barras y perfiles de aluminio | 10 % |
| Carpintería de madera para la construcción | 5 % |
| Estructuras metálicas | 5 % |
| Vidrio templado de seguridad y vidrio trabajado | 5 % |
| Depósitos de hierro o acero de más de 300 l | 15 % |
Quién lo paga
Según la Ley 20/1991, son sujetos pasivos del arbitrio los productores y los importadores (artículo 76.1). Los productores deben repercutirlo al comprador, pero los importadores no (artículo 78.Uno.1). En la práctica, el importador lo paga en la aduana y su coste llega al comprador dentro del precio del material. Cuánto sube ese precio lo decide cada empresa y no podemos darte una cifra.
Lo fabricado en Canarias tiene un trato distinto: la entrega interior de los bienes del anexo 3.º está exenta (artículo 93.2). Entran, entre otros, la piedra basáltica, los prefabricados de hormigón, el cemento, los morteros, las pinturas, las puertas y ventanas de plástico y de aluminio y los perfiles de aluminio. Por eso la ventana de aluminio fabricada en la isla no lleva AIEM y la importada sí, al 15 %. Cuando compares dos presupuestos de carpintería, pregunta de dónde viene el perfil.
¿Qué deducciones del IRPF tiene una reforma?
Primero, lo que no hay: ninguna deducción por reformar una vivienda sin más. Las deducciones existen para obras concretas en la vivienda habitual, y se restan de la cuota, no de la base. Hay tres canarias y tres estatales.
Deducciones canarias
Están en el Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril.
| Deducción | Porcentaje y base máxima | Requisitos principales |
|---|---|---|
| Rehabilitación energética de la vivienda habitual (art. 14 bis) | 12 % de hasta 7.000 € al año | Vivienda en propiedad; certificado energético antes y después de la obra, inscrito en el registro; pago sin efectivo; no valen garaje, jardín, piscina, muebles ni electrodomésticos |
| Adecuación de la vivienda habitual por discapacidad (art. 14 ter) | 14 % (18 % si el contribuyente tiene más de 65 años), base de hasta 15.000 € | Discapacidad de al menos el 65 %, propia o de un familiar que conviva con rentas de hasta 35.735 €; obras estrictamente necesarias, acreditadas por la consejería |
| Restauración, rehabilitación o reparación de un Bien de Interés Cultural (art. 6) | 10 % | Inmueble en el Registro Canario de Bienes de Interés Cultural o afectado por la declaración; obras autorizadas |
Las de los artículos 6, 14, 14 bis y 14 ter tienen un tope conjunto: sumadas, no pueden superar el 15 % de la cuota íntegra autonómica (artículo 14 quater). Además, si una administración te paga parte de la obra con una ayuda pública exenta, esa cantidad se resta de la base de la deducción (artículo 18.3).
La del 12 % exige además que la obra sea de las que mejoran la eficiencia: instalaciones de renovables, aislamiento, instalaciones térmicas, ahorro de agua, saneamiento separativo y aguas grises. Un baño nuevo no cuenta. Con el requisito de renta del artículo 14 bis no estamos seguros de cómo se aplica: el texto remite «en los términos del artículo anterior»; un asesor puede confirmarlo.
Deducciones estatales
La disposición adicional 50.ª de la Ley 35/2006 del IRPF recoge tres, prorrogadas por el artículo 36.1 del Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, que fue convalidado.
| Deducción | Base máxima | Qué hay que conseguir | Cantidades pagadas hasta |
|---|---|---|---|
| 20 % | 5.000 € al año | Reducir la demanda de calefacción y refrigeración al menos un 7 % | 31-12-2026 |
| 40 % | 7.500 € al año | Reducir el consumo de energía primaria no renovable un 30 % o conseguir letra A o B | 31-12-2026 |
| 60 % (edificios residenciales) | 5.000 € al año y 15.000 € acumulados | Obras de eficiencia en el edificio, normalmente por la comunidad | 31-12-2027 |
En el 20 % y el 40 % el certificado de eficiencia energética posterior debe emitirse antes del 1-1-2027. Con un calendario así, una obra que se vaya a pagar en 2027 puede quedarse sin el 20 % ni el 40 %: conviene mirar las fechas antes de firmar.
Hay una pregunta que no podemos cerrar: si la deducción canaria del 12 % y la estatal pueden sumarse sobre la misma factura. La canaria declara incompatibles solo los artículos 6 y 14 del mismo decreto; sobre la estatal no hemos encontrado un criterio claro. Un asesor fiscal o la Agencia Tributaria Canaria pueden contestarlo.
Un ejemplo de factura con IGIC y deducción
Una vivienda habitual en propiedad en Las Palmas de Gran Canaria. La obra: aislar la azotea y cambiar dos ventanas, con certificado energético antes y después, y pago por transferencia.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible de la obra | 6.480,00 € |
| IGIC al 7 % (6.480 × 0,07) | 453,60 € |
| Total de la factura | 6.933,60 € |
| Deducción canaria del 12 % sobre lo pagado (6.933,60 × 0,12) | 832,03 € |
Dos precisiones. Una: hemos tomado como base de la deducción lo realmente pagado, con el IGIC dentro, como indica la Agencia Tributaria Canaria en su consulta 58/2020 sobre placas solares; como el total queda por debajo de 7.000 €, entra entero. Dos: la cifra de 832,03 € es un máximo teórico, porque la del artículo 14 bis tiene su propio límite del 10 % de la cuota íntegra autonómica y el conjunto de las canarias no pasa del 15 %.
Esto no incluye el ICIO, que paga cada ayuntamiento sobre el coste de ejecución material y que se explica en la guía de licencia o comunicación previa.
Cosas que se confunden
- El impuesto de la factura es el IGIC: si un presupuesto habla del 10 % o del 21 %, está copiado de una plantilla peninsular. Pídelo con IGIC.
- AIEM e IGIC no son lo mismo: uno grava la mercancía importada; el otro, la venta y el servicio final.
- Las ayudas públicas no son deducciones: una convocatoria que pague parte de la obra reduce la base de la deducción. Lo que hay abierto lo contamos en ayudas para rehabilitar.
- Las cifras de precios que ves en precios de reformas vienen de plataformas distintas; antes de compararlas con un presupuesto, comprueba si llevan IGIC o no.
Lo que cambia antes de que acabe el calendario
Tres fechas para ir con calma: el tipo cero de la reconstrucción por el volcán de La Palma (disposición adicional sexta) y los dos primeros porcentajes estatales acaban el 31-12-2026; el 60 % para edificios, el 31-12-2027. Aún no sabemos si los presupuestos canarios de 2027 prorrogarán el tipo cero. Las normas cambian a menudo: el texto refundido se ha modificado varias veces desde su aprobación, aunque ninguna de esas modificaciones toca obras ni materiales de construcción.